股票电子书:上市公司财务报告欺诈与公司治理研究概述pdf书籍下载原著新解和实践指南PDF下载

ghld88 股票书籍 2020-05-04 22:13:29

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股票电子书:上市公司财务报告欺诈与公司治理研究概述pdf书籍下载原著新解和实践指南PDF下载

狼道财经对于这本书的解读是:如果你在股市里面经常喜欢参照股票基本面和公司财务报表来分析选择股票的话，那本书就能很好的帮助你规避一些垃圾的股票，通过上市公司的财务报告的有效性和真实性去研判一家上市公司的真正实力，正好可以为我们规避了风险，进而保障我们在投资市场里的获利收益。

下面是这本书籍的目录简介:

前言

财务报告欺诈不仅是上市公司自身运营和资产市场发展的“阻滞剂”，更是存在巨大危害的“破坏器”。财务报告欺诈使公司的财务报表变得不可信，降低了会计信息的决策有用性，并可能使上市公司陷人信任危机。在2009年欧洲财务欺诈调查报告中，安永会计师事务所欺诈调查与争端服务(Em st&Young's Fraud Investigation&Dispute Services) 总负责人大卫·斯达尔市(David L.Stu lb) 曾指出，资本市场上越来越多的财务报告欺诈，需引起市场和社会公众的重视。
自21世纪以来，爆发于西方成熟资本市场的财务报告欺诈案例，如美国的Enron(安然公司) 、Wor id Com(世界通讯公司) 和Tyco(泰科国际有限公司) ，意大利的Parmalat(帕玛拉特) ，荷兰的A hold(阿霍德集团) 等，给上市公司和利益相关方造成了巨大损失。许多曾受尊敬的商业人士，瞬间变为阶下囚，面临来自司法的制裁。安然公司的坍塌，使成千上万的投资者、债权人和员工一夜间损失惨重，数额高达700亿美元，同时世界知名审计机构安达信会计师事务所也从此彻底离开了审计行业。卡顿(Cotton， 2002) 指出美国世界通讯公司、泰科国际有限公司、安然公司、Global Crossing(环球电讯公司)和Qwest(奎斯特通讯公司) 的欺诈行为，共给美国资本市场造成约4600亿美元的损失。汉考克斯(Hancox， 2007) 也指出美国商业界在2006年，由于财务欺诈损失约6520亿美元：平均来看，每家公司5%的收入损失于欺诈。意大利的帕玛拉特公司，作为曾经欧洲商业界最大的成功案例，因其财务欺诈行为使曾拥有价值18亿欧元的股东们损失殆尽；荷兰阿霍德集团，资本市场其价值曾经高达306亿欧元，也因其财务欺诈行为使股东们损失了自1989年以来的全部投资。
与美国和欧洲资本市场相比，中国资本市场虽然建立和发展的时间较短，但上市公司财务报告欺诈行为却也较严重。据中国证券监督管理委员会披露，仅从1992年建立到2005年，已有45家上市公司被发现存在财务欺诈行为，其中还不包括那些存在财务欺诈但尚未被发现的公司。一系列由“蓝筹股”公司引发的财务报告欺诈，如银广夏、蓝田股份等，给中国资本市场造成了巨大的信任危机。
本书落脚于中国上市公司的财务报告欺诈行为，目的并不是列示上市公司从事欺诈活动有多普遍，而是考察公司治理机制如何影响财务报告欺诈的发生，从而为未来抑制欺诈活动提供支持性证据。资本市场的有效运作取决于市场上参与者的信心，而财务报告欺诈会极大影响市场参与者对上市公司的信心。近些年，公司治理被广泛认可其在保证会计信息透明度、相关性以及决策有用性方面的职责，然而公司治理在实际运作中能多大程度识别和防范财务报告欺诈行为，尚需要实证检验。中国公司治理结构与西方国家公司治理结构存在明显差异，其既不同于英美系以董事会为核心的治理结构，又不同于欧洲大陆系以董事会和监事会共同为核心的治理结构。因此，基于西方公司进行研究得到的结果，并不适用于中国公司。本研究具体目标为：通过如下两个方面，对财务报告欺诈与公司治理之间的关系有深人的认识，并对中国公司治理能多大程度识别和防范财务报告欺诈行为进行实证检验。
首先，构建财务报告欺诈与公司治理之间关系的理论框架；
其次，实证检验中国公司治理各个参与方(包括股东大会、董事会、监事会、高层管理者、外部审计师和监管机构)如何影响财务报告欺诈发生的可能性。
本书第1章试图对财务报告欺诈问题有一个全面的介绍，从财务报告欺诈相关概念、理论研究人手，先明确财务报告欺诈的概念及其与盈余管理之间的关系，在回顾与财务报告欺诈相关的经典理论之后，分析现有研究中财务报告欺诈的构成要素；随后，整理现有研究中财务报告欺诈公司的典型特征和审计领域财务报告欺诈公司的“红旗标志”；最后，探讨财务报告欺诈与公司治理的关系在近些年逐渐引起关注，以及财务报告欺诈的外部监督与规制机构的设立。
第2章构建财务报告欺诈与公司治理之间关系的理论框架，认为欺诈行为人特征、会计信息特征和公司治理结构三方面共同导致了财务欺诈行为，而这三方面中仅公司治理结构在预防和控制欺诈行为中是可控制的因素，以此来解释公司治理对于防范财务欺诈的重要作用。
第3章为后续公司治理各个参与方与财务报告欺诈之间的实证分析进行研究设计，明确具体使用的研究方法、确定详细的研究变量，并探讨研究样本选择和数据来源。
第4章对所选择的财务报告欺诈公司进行特征描述，包括对时间性特征、行业特征、欺诈手段、欺诈金额、欺诈行为人特征以及欺诈影响的描述性统计，为实证分析提供研究样本的背景信息。
第5章至第11章则分别考察股东大会、董事会、审计委员会、监事会、高层管理者、外部审计师和监管机构的特征对财务报告欺诈的影响。具体思路为：首先提出研究假设；其次进行研究模型设计；最后通过方差分析和全样本回归分析得到实证结果并对结果进行解释。
第12章主要对前述分析进行归纳总结，并对下一步研究进行展望。

目录

第1章财务报告欺诈理论/ 001
1.1财务报告欺诈基本概念/ 001
1.2财务报告欺诈构成要素 013
1.3公司治理财务报告欺诈 020

第2章财务报告欺诈与公司治理的理论框架 036
2.1财务报告欺诈行为 /036
2.2公司治理结构/045

第3章财务报告欺诈公司实证分析与特征/ 069
3.1实证分析的研究设计 069
3.2财务报告欺诈公司特征 076

第4章财务报告欺诈股权结构的研究分析 090
4.1公司股权研究假设的提出 090
4.2股权结构分析 092

第5章财务报告欺诈董事会的研究分析/ 104
5.1董事会研究假设的提出 / 104
5.2董事会实证分析 / 107
5.3董事会实证研究实例分析 / 117

第6章财务报告欺诈审计委员会研究分析/ 146
6.1审计委员会研究假设的提出 / 146
6.2审计委员实证分析 161
6.3委员会实证研究实例分析/ 167

第7章财务报告欺诈监事会研究分析/ 206
7.1监事会研究假设的提出 / 206
7.2监事会实证分析 / 207

第8章财务报告欺诈公司高管研究分析 / 214
8.1公司高管研究假设的提出/ 214
8.2公司高管实证分析/ 216

第9章财务报告欺诈外部审计师研究分析 1 223
9.1外部审计师研究假设的提出 / 223
9.2外部审计师实证分析 /225

第10章财务报告欺诈监管研究分析
/ 234
10.1监管研究假设的提出 / 234
10.2监管实证分析 / 236

第11章公司财务报告欺诈与治理研究结论展望/243
11.1研究内容与结论 243
11.2进一步研究的展望 /248
附录一：我国上市公司财务安全指数呈上升态势/250
附录二：资本市场大有可期上市公司立体财务筹划受关注/252
参考文献 254

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